ЕНС (единый налоговый счет) фактически представляет собой электронный кошелек, через который предприниматели оплачивают налоги и страховые взносы. Порядок их уплаты изменился с 2023 года: если раньше у каждого налога были свои сроки исчисления и уплаты, разные реквизиты, то теперь они стали едиными, и предприниматели перечисляют их единым платежом.
ЕНС помогает избежать так называемых технических долгов, пеней или штрафов из-за невнимательности. Одним платежом можно оплатить НДФЛ, налог на прибыль, НДС, страховые взносы, сборы, штрафы и пени.
Преимущества ЕНС:
- Упрощает оплату налогов. Исчезает необходимость перечисления нескольких платежей
- Не требуются уточнения и зачеты, не возникают ситуации одновременного наличия и переплаты, и задолженности
- Единый срок уплаты налогов упрощает платежный календарь
- Положительное сальдо на ЕНС можно быстро вернуть
- Упрощается процедура снятия блокировки по счету
Баланс ЕНС, т.е. разницу между поступившими и списанными средствами, а также детализацию платежей можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика. Баланс может быть нулевым, это когда на счет переведена ровно та сумма, которая была необходима для погашения налоговых обязательств. Отрицательным, если средств не хватило. Положительным, если на счет переведено больше, чем было необходимо. Переплату можно вернуть или оставить на ЕНС в счет будущих платежей.
Пополнять счет можно любыми суммами, но к 28 числу на нем должно быть достаточно денег, чтобы заплатить все налоги. Однако просто пополнить счет недостаточно. Чтобы в ФНС понимали, на какие налоги и сколько нужно списать, до 25 числа каждого месяца налогоплательщик сдает уведомление об исчисленных суммах налога. Исключение составляет НДФЛ, который исчисляется и уплачивается дважды в месяц. Выплаты работникам с 1 по 22 числа считаются — до 25-го числа и уплачиваются 28-го, а выплаты с 23-го до последнего числа месяца исчисляются до 3-го числа следующего месяца, срок уплаты по ним — 5-е число следующего месяца.
28-го числа ФНС сама спишет с ЕНС суммы налогов в конкретные бюджеты согласно исчисленным суммам. Вручную делать переводы по определенным реквизитам не нужно.
Когда перечисляется достаточная сумма для уплаты всех налогов и страховых взносов (а также при наличии задолженностей и пеней по ним), можно не задумываться, как распределяется сумма. Но если денег будет меньше, то надо учитывать последовательность зачета средств.
1) Недоимка по НДФЛ - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения.
2) Сам НДФЛ - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом.
3) Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения.
4) Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению).
5) Пени.
6) Проценты.
7) Штрафы.
Взносы на травматизм и госпошлины уплачиваются отдельно, не через ЕНС.
Напомним, не пропустить сроки обязательных платежей и отчетов помогает Календарь предпринимателя от Корпорации МСП. Его можно настроить под свои задачи и вовремя получать напоминания. Сервис доступен на Цифровой платформе МСП.РФ, которая создавалась и развивается в рамках нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство» по инициативе Президента Владимира Путина.
